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ST顺利:大信会计师事务所关于顺利办年报二次问询函的专项说明

发布日期:2021-10-06 02:20   来源:未知   阅读:

  贵所公司部年报问询函〔2021〕第405号《关于对顺利办信息服务股份有限公司2020

  年年报的二次问询函》(以下简称“二次问询函”)收悉,针对二次问询函中提到的需要年审

  会计师发表意见的问题,我们对顺利办信息服务股份有限公司(以下简称“顺利办”或“公司”)

  一、问询函1. 关于应交增值税。《回函》显示,2019年,你公司营业收入20.25亿元,

  增值税计税基数为19.68亿元,累计应交增值税1.00亿元。2020年,你公司营业收入7.75

  亿元,增值税计税基数为104.66亿元,累计应交增值税4.81亿元。具体如下:

  根据企查查,神州优才人力资源服务有限公司成立于2017年10月,注册资本5000万

  元,实缴资本200万元;顺利办(舟山)信息技术有限公司成立于2017年9月,注册资本

  500万元,实缴资本200万元;樟树市顺利办信息科技有限公司成立于2020年1月,注册资

  本1000万元;樟树市顺利办数字科技有限公司成立于2020年9月,注册资本1000万元;

  顺利办(菏泽)数据服务有限公司成立于2020年3月,注册资本5000万元。

  (1)请你公司补充披露主要纳税单位的主营业务情况、经营模式、盈利模式、主要客

  户分布、行业地位、核心竞争力,2019年、2020年的主要财务数据,包括但不限于总资产、

  应收账款总额、净资产、营业收入、营业成本、净利润、经营活动产生的现金流量净额等,

  以及前十大供应商及客户情况,包括但不限于供应商或客户名称、采购或销售产品、合同

  签订时间、产品定价、金额、用途、付款或收款时间、相关交易是否具备商业实质。

  (1)公司人力资本服务业务主要分为分工宝、创业宝及用工宝业务。相关业务于2017

  年在云南瑞丽开展,开展初期主要为非全日制的灵活用工人员的劳务派遣即用工宝相关业

  2018年至2019年,公司人力资本业务结合市场、用工方、灵活人员的不同形式,逐步

  客户将需要提供的人力资本服务以业务外包方式众包给顺利办灵活用工平台并支付对

  应业务外包整体服务费,顺利办灵活用工平台分包给承揽人,承揽人根据客户具体的服务要

  公司在众包平台发布的服务项目包括:具体的服务内容、服务方式、服务流程、服务规

  灵活用工是劳动分工精细化的产物,具有优化资源配置和生产模式、提高生产效率的作

  (2)请结合问题(1)说明主要纳税单位2019年和2020年增值税计税基数与营业收入

  的勾稽关系,增值税计税基数大幅增长的原因,相关收入是否与公司规模相匹配。

  2020年的由于新收入准则的执行,公司对分工宝及创业宝业务营业收入按照净额法列

  报,增值税以向客户收取的全部价款作为计税基础(不包括收取的销项税额),导致增值税

  通过查询上市公司强生控股发布的《上海强生控股股份有限公司重大资产置换及发行股

  份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》(以下简称“强生控股报告书”),上海外

  服(集团)有限公司中承担业务外包的子公司有上海合杰人才服务有限公司(注册资金

  1,500.00万元)、上海外服杰浦企业管理有限公司(注册资金200.00万元)、上海汇杰人才

  资源服务有限公司(注册资金200.00万元),其注册资金数额均较小。根据强生控股经天职

  国际会计师事务所审计的财务数据分析,其业务外包服务2020年实现收入567,000.92万元,

  因此,从人力资本业务外包服务和同行业公司比较,该类业务的规模与从事该业务公司

  (3)请结合增值税缴纳情况,说明你公司2019年和2020年税金及附加的具体计算过

  ①经核查,该项业务相关现金流实际发生、公司向客户提供发票、履行纳税义务,公司

  向服务承揽方实际支付服务费并履行个人所得税代扣代缴,公司人力资本服务业务具备商业

  二、问询函2. 关于“问诊卡”。《回函》显示,2017年你公司的孙公司易桥信息服务

  有限公司累计销售问诊卡42,042份,销售客户200多家,实现销售额1,681.68万元。其中,

  在销售额超过1万元的客户中,向105家子公司或分公司销售917.88万元,向25家联营企

  (1)请你公司分别说明向子公司或分公司、联营企业、外部客户销售问诊卡的收入确

  认时点,是否符合企业会计准则的规定,不同期间收入确认金额,是否存在提前确认收入

  《产品销售协议》约定:“问诊卡购买后相关权利义务转移,售出不予退还”及“购买

  方购买的系顾问咨询专家问诊平台的会员费,即会员资格,通过购买会员卡获取“顾问咨询

  专家问诊平台”密码后,可升级为平台注册会员手机看今晚开奖结果。会员可在有效期内(即终身享受会员资格)

  上述产品销售为取得问诊平台会员资格交易,在问诊卡转移至购买方时一次性确认收

  2017年公司累计销售问诊卡42042份,销售客户200多家,实现销售额1,681.68万元,

  (2)请说明问诊卡销售业务是否具备商业实质,销售款项是否按期收回,是否存在期

  客户在购卡取得会员资格后,可享受“顾问咨询专家问诊平台”提供的免费服务及其他

  收费的增值服务,与公司所从事的经营业务具有较高的关联性,该项业务相关现金流实际发

  ①我们抽取部分《产品销售协议》分析协议相关条款中权利义务的转移约定,判断确认

  ③检查交易收款情况与账面记录及银行交易流水进行核对,核实业务款项结算情况;

  ①经核查,问诊卡交易收入确认时点符合《企业会计准则》的相关规定,不存在提前确

  三、问询函3. 关于销售费用。《回函》显示,报告期内你公司发生销售服务费13,450.52

  万元,占营业收入的比例为17.37%,均为业务拓展相关的佣金。其中,向你公司内部人士

  王*、龙*、罗*支付佣金3,277.61万元、1,609.66万元、617.87万元;向外部人员或公司陈**、

  浙江自贸区知音广告传媒服务部、伍家岗领汇商务信息咨询工作室支付佣金718.15万元、

  (1)请说明上述人员或公司拓展业务的具体情况,包括但不限于带来的客户名称、订

  单金额、合同标的等,佣金测算过程,是否符合行业惯例,是否存在利益输送或商业贿赂

  自2017年公司进入人力资本市场后,为了抢占市场份额和增加业绩,公司根据客户情

  况、产品类型、产品价格、地域不同等,制定并及时调整激励政策,以鼓励相关人员更多的

  为公司人力资本业务引流。业务开发人员获得佣金的多少与为公司创造经营业绩的多少直接

  相关,在特定期间公司也会加大返佣力度,满足条件的业务开发人员可享受标准返佣加倍政

  策。本期销售服务费佣金的计提是根据激励规则,按照不同服务类型及比例计算,具体计算

  人力资本业务=结算金额(收款金额—服务费金额)*计提比例,比例区间0.2%—7%

  (1)2020年公司向内部人士王*支付佣金3,277.61万元,具体开发客户和计算过程如下:

  (2)2020年公司向内部人士龙*支付佣金1,525.29万元,具体开发客户和计算过程如下:

  注:本次复函与首次问询回复差额84.37万元,为龙*与前20大以外的其他支付对象

  在客户确权上存在串户,调整减少龙*84.37万元;但不影响本期销售服务费总额。

  (3)2020年公司向内部人士罗*支付佣金617.87万元,具体开发客户和计算过程如下:

  (1)2020年公司向外部人员陈*支付佣金718.15万元,具体开发客户和计算过程如下:

  (2)2020年公司向外部单位浙江自贸区知音广告传媒服务部支付佣金499.17万元,具

  (3)2020年公司向外部单位陈*(问询函中提及单位为伍家岗领汇商务信息咨询工作室)

  经核查,公司2020年度佣金计提金额公允列报,根据开发客户情况按照规则计算,有

  客户的交易记录、资金流水、框架协议等证据支撑,符合公司佣金政策和行业惯例。上述佣

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